千呼万唤始出来，酝酿多年的税延型商业养老险终于落地。

　　5月1日起，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。

　　随后，银保监会等4部门联合发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》。面对人口老龄化，被寄予厚望的税延养老险终于来了。

　　个人税收递延型商业养老保险到底是什么？它能帮助投保人省多少钱？给未来养老增加多少“筹码”？咱们来算一算这笔养老账。

　　为啥要投保？

　　个税递延商业养老保险，即居民投保税延养老险时，所缴纳保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，退休领取养老金时再缴税。

　　中国社会保障学会秘书长、中国人民大学副教授鲁全向《工人日报》记者介绍说，我国正在建立多层次社会保障体系，其中第一层次是依靠劳资双方和政府力量的基本养老保险，第二层次是劳资双方共同承担的企业（职业）年金，第三层次是体现个人责任的商业养老险。

　　“目前，基本养老保险‘一支’独大，第二层次覆盖范围较小。退休职工收入的主要来源是基本养老保险，其替代率（退休金/退休前工资）在50%左右，保障水平跟退休前的工资收入相比有落差。要保证退休后的生活水平，还需要第二、第三层次发力。”鲁全告诉记者。

　　鲁全认为，我国养老金的供给构成中基本养老保险发挥着最主要的作用，这主要是由于现在的退休职工，在其年轻时还没有多层次养老的概念，而未来的养老金构成一定是涵盖企业（职业）年金和商业养老险的叠加式的。

　　根据财政部等5部门日前发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。